Überstunden auszahlen: Rechner für Vergütung, Zuschlag und Netto

Überstunden sind zu vergüten, wenn ihre Leistung den Umständen nach nur gegen eine Vergütung zu erwarten ist (§ 612 Abs. 1 BGB); das ist bei den meisten Arbeitsverhältnissen unterhalb außertariflicher Gehälter der Fall. Voraussetzung ist außerdem, dass der Arbeitgeber die Überstunden angeordnet, gebilligt oder geduldet hat oder sie zur Erledigung der Arbeit erforderlich waren. Wer seine Überstunden einklagen will, muss beides darlegen können (BAG, Urteil vom 04.05.2022, 5 AZR 359/21); ein fortlaufend geführtes eigenes Stundenprotokoll mit Datum, Uhrzeit und Anlass ist deshalb die wichtigste Vorsorge.

Pauschalklauseln wie „erforderliche Überstunden sind mit dem Monatsgehalt abgegolten“ sind intransparent und unwirksam, weil nicht erkennbar ist, wie viele Stunden erfasst sein sollen (BAG, Urteil vom 01.09.2010, 5 AZR 517/09). Wirksam kann dagegen eine Klausel sein, die eine konkrete, begrenzte Stundenzahl benennt, etwa „bis zu zehn Überstunden im Monat sind abgegolten“. Das Arbeitszeitgesetz setzt zusätzlich die öffentlich-rechtliche Grenze: werktäglich acht Stunden, bis zu zehn Stunden nur, wenn innerhalb von sechs Kalendermonaten oder 24 Wochen im Durchschnitt acht Stunden nicht überschritten werden (§ 3 ArbZG).

Grundlage ist der rechnerische Stundenlohn: Monatsbrutto geteilt durch die durchschnittlichen Monatsstunden, also Wochenstunden × 52 ÷ 12. Bei 3.500 € Monatsbrutto und einer 39-Stunden-Woche ergibt das 20,71 € je Stunde. Zehn Überstunden bringen damit 207,10 € Grundvergütung; kommt ein Zuschlag von 30 % dazu, sind es 269,23 € brutto.

Tarifverträge können die Berechnung abweichend regeln. Der TVöD etwa bemisst den Zeitzuschlag nicht am individuellen Entgelt, sondern am auf eine Stunde entfallenden Anteil des Tabellenentgelts der Stufe 3 der jeweiligen Entgeltgruppe; wer in Stufe 5 oder 6 ist, bekommt den Zuschlag also auf Basis des Stufe-3-Werts. Der Rechner oben nutzt die allgemeine Konvention (eigener Stundenlohn); für eine tarifgenaue Abrechnung im öffentlichen Dienst lohnt der Blick in die Entgelttabelle der eigenen Gruppe.

Einen gesetzlichen Anspruch auf einen Überstundenzuschlag gibt es nicht; er entsteht nur durch Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung oder Arbeitsvertrag. Im TVöD beträgt der Zeitzuschlag für Überstunden 30 % je Stunde in den Entgeltgruppen 1 bis 9b und 15 % in den Entgeltgruppen 9c bis 15 (§ 8 Abs. 1 TVöD, wortgleich für Bund und Kommunen). Der TV-L der Länder regelt es fast identisch: 30 % für die Entgeltgruppen 1 bis 9 und 15 % für die Gruppen 10 bis 15.

Daneben kennt der TVöD weitere Zeitzuschläge, die mit dem Überstundenzuschlag zusammentreffen können: 20 % für Nachtarbeit, 25 % für Sonntagsarbeit, 135 % für Feiertagsarbeit ohne Freizeitausgleich (35 % mit Ausgleich) sowie 35 % am 24. und 31. Dezember ab 6 Uhr und 20 % für Samstagsarbeit zwischen 13 und 21 Uhr. In der Metall- und Elektroindustrie, im Handwerk und in vielen Branchentarifen sind Zuschläge von 25 % für die ersten Überstunden und 50 % ab einer bestimmten Stundenzahl verbreitet; maßgeblich ist immer der konkrete Tarifvertrag.

Wichtig für Teilzeitbeschäftigte: Der Europäische Gerichtshof hat entschieden, dass es eine unzulässige Benachteiligung sein kann, wenn Zuschläge erst beim Überschreiten der Vollzeit-Stundenzahl gezahlt werden (EuGH, Urteil vom 19.10.2023, C-660/20). Tarifregelungen, die Teilzeitkräften Zuschläge erst ab der Vollzeitgrenze gewähren, stehen seitdem auf dem Prüfstand.

Ausgezahlte Überstunden sind laufendes Arbeitsentgelt: Sie unterliegen Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträgen wie das normale Gehalt. Eine höhere Besteuerung von Überstunden gibt es nicht; durch den progressiven Tarif kann der Grenzsteuersatz auf den Mehrverdienst aber über dem Durchschnittssteuersatz liegen. Der Rechner oben zeigt deshalb den geschätzten Netto-Mehrbetrag: Er vergleicht das Netto des Monats ohne und mit Überstundenvergütung.

Steuerfrei sind nach § 3b EStG ausschließlich Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit, nicht der Überstundenzuschlag selbst: bis zu 25 % Zuschlag für Nachtarbeit (20 bis 6 Uhr, 40 % zwischen 0 und 4 Uhr bei Arbeitsaufnahme vor Mitternacht), 50 % für Sonntagsarbeit, 125 % an gesetzlichen Feiertagen und 150 % am 24. Dezember ab 14 Uhr, am 25./26. Dezember und am 1. Mai. Für die Steuerfreiheit ist der Grundlohn auf 50 € je Stunde gedeckelt, für die Beitragsfreiheit in der Sozialversicherung auf 25 € (§ 1 SvEV).

Ausblick: Die Bundesregierung plant, Überstundenzuschläge bis 25 % des Grundlohns von der Lohnsteuer zu befreien (sozialversicherungspflichtig blieben sie). Stand Juli 2026 ist dieses Vorhaben nicht in Kraft; es existiert ein Referentenentwurf, mehr nicht. Bis dahin gilt: Überstundenzuschläge sind voll steuerpflichtig.

Ob Überstunden ausgezahlt oder durch Freizeit ausgeglichen werden, richtet sich nach Tarif- bzw. Arbeitsvertrag; oft hat der Arbeitgeber ein Wahlrecht oder es entscheidet die Dienstvereinbarung. Finanziell gilt: Beim Freizeitausgleich „kostet“ die Freizeit den Bruttostundenlohn samt Zuschlag, ohne dass Abzüge anfallen; beim Auszahlen gehen je nach Steuerklasse und Verdienst typischerweise 35 bis 50 % an Steuern und Sozialabgaben ab. Wer Zeit höher bewertet als Geld, fährt mit dem Ausgleich meist besser; der Rechner zeigt beide Varianten nebeneinander.

Im TVöD werden Überstunden grundsätzlich bis zum Ende des dritten Kalendermonats möglichst durch Freizeit ausgeglichen; erst wenn das nicht möglich ist, ist die Vergütung samt Zuschlag zu zahlen.

Der gefährlichste Punkt bei Überstunden ist nicht die Berechnung, sondern die Frist. Zwar verjähren Vergütungsansprüche regulär erst nach drei Jahren zum Jahresende (§ 195 BGB); tarifliche Ausschlussfristen sind aber deutlich kürzer: Im TVöD verfallen Ansprüche, die nicht innerhalb von sechs Monaten nach Fälligkeit in Textform geltend gemacht werden (§ 37 TVöD). Ähnliche Fristen stehen in vielen Arbeitsverträgen. Wer Überstunden auszahlen lassen will, sollte sie deshalb schriftlich und mit Stundenaufstellung beim Arbeitgeber einfordern, nicht nur mündlich ansprechen.

Bei einer Kündigung gilt: Noch offene Überstunden sind mit der Endabrechnung auszuzahlen, wenn ein Freizeitausgleich bis zum Ende des Arbeitsverhältnisses nicht mehr möglich ist; etwa bei Freistellung wird stattdessen oft das Arbeitszeitkonto verrechnet. Auch hier laufen die Ausschlussfristen weiter; die Geltendmachung sollte also nicht bis nach dem Ausscheiden warten.

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